Bruxelles, 19 maggio 2021 – Oggi la Commissione europea ha adottato una comunicazione sulla tassazione delle imprese per il XXI secolo [1] al fine di promuovere un sistema fiscale robusto, efficiente ed equo nell’Unione europea. La comunicazione delinea una visione sia a breve che a lungo termine per sostenere la ripresa dell’Europa dalla pandemia di COVID-19 e per garantire entrate pubbliche adeguate nei prossimi anni. Mira a creare un contesto imprenditoriale equo e stabile, in grado di potenziare una crescita sostenibile che sia fonte di occupazione nell’UE e aumentare la nostra autonomia strategica aperta. La comunicazione tiene conto dei progressi compiuti in sede di discussione del G20/OCSE sulla riforma fiscale globale.
In primo luogo, entro il 2023 la Commissione presenterà un nuovo quadro di riferimento per la tassazione delle imprese nell’UE che ridurrà gli oneri amministrativi, eliminerà gli ostacoli fiscali e creerà un contesto più favorevole alle imprese nel mercato unico. Il quadro di riferimento “Business in Europe: Framework for Income Taxation” (Imprese in Europa: quadro per l’imposizione dei redditi, denominato anche “BEFIT”) costituirà un codice unico della tassazione delle imprese per l’UE consentendo una più equa allocazione dei diritti di imposizione fra Stati membri. BEFIT diminuirà gli oneri amministrativi, ridurrà i costi di conformità, minimizzerà le possibilità di elusione fiscale e sosterrà l’occupazione nell’UE e gli investimenti nel mercato unico. Sostituirà la proposta in sospeso relativa a una base imponibile consolidata comune per l’imposta sulle società, che sarà ritirata. La Commissione avvierà una riflessione più ampia sul futuro dell’imposizione nell’UE, che nel 2022 culminerà in un simposio fiscale sul tema “struttura dei sistemi fiscali dell’UE in prospettiva del 2050”.
In secondo luogo l’odierna comunicazione definisce un’agenda fiscale pratica per i prossimi due anni, con misure intese a promuovere gli investimenti produttivi e l’imprenditorialità, a tutelare meglio le entrate nazionali e a sostenere le transizioni verde e digitale. Questo si basa sull’ambiziosa tabella di marcia stabilita nel piano d’azione in materia fiscale [2], presentato dalla Commissione l’estate scorsa. Tra le misure si segnalano:
- garantire una maggiore trasparenza pubblica proponendo che alcune imprese di grandi dimensioni attive nell’UE pubblichino le loro aliquote fiscali effettive. Il ricorso abusivo alle società di comodo sarà contrastato anche con nuove misure anti-elusione;
- sostenere la ripresa riassorbendo la distorsione a favore del debito nella vigente imposizione delle società, che tratta in modo più favorevole il finanziamento delle imprese tramite debito rispetto al finanziamento tramite capitale. La proposta mirerà a incoraggiare le imprese a finanziare le attività mediante capitale proprio anziché mediante l’emissione di debito.
In terzo luogo la Commissione ha adottato oggi una raccomandazione sul trattamento nazionale delle perdite. La raccomandazione invita gli Stati membri ad autorizzare il riporto delle perdite per le imprese almeno all’esercizio fiscale precedente. Questo si tradurrà in un vantaggio per le imprese che erano redditizie negli anni precedenti la pandemia, consentendo loro di compensare le perdite subite nel 2020 e nel 2021 con le imposte pagate prima del 2020. La misura sarà particolarmente favorevole per le PMI.
Contesto
L’odierna comunicazione fa parte di un più ampio programma di riforma fiscale dell’UE per i prossimi anni. Oltre alle riforme dell’imposta sulle società stabilite nella comunicazione, la Commissione presenterà a breve misure intese a garantire una tassazione equa dell’economia digitale. La Commissione proporrà un prelievo sul digitale, che fungerà da risorsa propria dell’UE. La Commissione presenterà inoltre a breve un riesame della direttiva sulla tassazione dell’energia e del meccanismo di adeguamento del carbonio alle frontiere (Carbon Border Adjustment Mechanism, CBAM), nel contesto del pacchetto “FitFor55” e del Green Deal europeo.
Dichiarazioni di membri del Collegio
Valdis Dombrovskis, Vicepresidente esecutivo per Un’economia al servizio delle persone, ha dichiarato: “Taxation needs to keep up to speed with our evolving economies and priorities. Our tax rules should support an inclusive recovery, be transparent and close the door on tax avoidance. They should also be efficient for businesses big and small. Today’s Communication will set the foundations for a corporate tax system in Europe that is fit for the 21st century, helping us to build a fairer and more sustainable society.”
Paolo Gentiloni, Commissario per l’Economia, ha dichiarato, “It’s time to rethink taxation in Europe. As our economies transition to a new growth model supported by NextGenerationEU, so too must our tax systems adapt to the priorities of the 21st century. The renewal of the transatlantic relationship offers an opportunity to make decisive progress towards a global tax reform. We must work to seize that opportunity, while ensuring that an international agreement protects Europe’s key interests. Today we set out how a global deal will be implemented in the EU – and the other steps we will take over the coming three years to increase tax transparency and help businesses small and large to recover, grow and invest.”
